Возможности регистрации в качестве самозанятого при реализации дополнительных видов услуг для личных, домашних и (или) иных подсобных нужд, доходы от оказания которых освобождаются от налогообложения

Под самозанятыми гражданами принято понимать физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, оказывающих услуги для личных, домашних и иных подобных нужд без найма работников.
Статус самозанятого гражданина в Республике Мордовия даёт возможность легально заниматься любимым делом. Основные плюсы регистрации в качестве самозанятого: регистрация и снятие с учёта в режиме онлайн за 10 минут, никаких деклараций, отсутствие обязанности по уплате фиксированных взносов на пенсионное страхование, законность деятельности и низкий налог.
Согласно пункту 70 ст. 217 Налогового кодекса РФ в число самозанятых граждан входят лица при получении следующих видов доходов:
доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
по репетиторству;
по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства (далее – самозанятые).
Вышеуказанные лица освобождены от уплаты налогов, в случае если они подали уведомление в налоговую инспекцию о том, что являются самозанятыми и не нанимают сотрудников для выполнения оказываемых услуг.
Постановка на учет в налоговой инспекции осуществляется по месту регистрации самозанятого.
Для использования нового специального налогового режима необходимо пройти регистрацию в приложении «Мой налог». Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» можно одним из следующих способов:
- с использованием ИНН и пароля, для доступа в Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц,
- с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг,
- с использованием паспорта для сканирования и проверки с телефона или планшета.
Гражданам выдается разрешение, позволяющее легально работать и не платить взносы и налоги в течение 2-х лет.
По истечении этого времени самозанятый должен выбрать, будет ли он развиваться в этой деятельности дальше, либо оставит свой бизнес. В случае если он продолжит работу, то он уже должен зарегистрироваться как Индивидуальный Предприниматель, и платить налоги согласно установленным правилам.

Последствия получения «серой» заработной платы

Выплата «серой» заработной платы (в конвертах) - один из наиболее популярных способов уклонения от уплаты страховых взносов и НДФЛ. В этом случае официально работнику выплачивается только часть дохода, размер которого прописывается в трудовом договоре, а оставшаяся часть выдается в конверте, размер которой, как правило, фиксируется только на словах. При этом риски от выплаты теневой зарплаты несут как работодатель, так и работник.
Работник, получающий «серую» зарплату, должен осознавать все негативные последствия, к которым это может привести. Выплата ее производится на страх и риск работника. Как правило, ни ее размер, ни порядок и сроки выплаты не закреплены никакими документами. Поэтому работодатель может прекратить выплаты в любой момент. На указанные суммы не распространяются нормы законодательства, регулирующие трудовую деятельность работника и его социальное обеспечение.
В частности, могут возникнуть следующие проблемы.
1. Отсутствуют гарантии, что работодатель оплатит в полном объеме отпуск или компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Сумма отпускных высчитывается исходя из размера официальной части зарплаты, которая может быть значительно меньше «серой».
2. Аналогично оплате отпуска оплата листков нетрудоспособности (по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком) рассчитывается исходя из официального заработка.
3. В случае увольнения выходное пособие будет исчислено исходя из официальной части зарплаты.
4. Отчисления в ПФР также производятся на основании «белой» части зарплаты. Именно из этих отчислений складывается будущая пенсия работника.
5. Работник, получающий «на бумаге» небольшую заработную плату, рискует не получить кредит в банке или не оформить ипотеку, даже если «серая» часть его зарплаты гораздо больше «белой».
Таким образом, скрывая от государства реальные суммы доходов, работник лишает себя же социальных гарантий и может много потерять в доходах в самых непрогнозируемых ситуациях: достойной пенсии в будущем, возможности получать в полном объеме пособия (пособие по временной нетрудоспособности, пособие по безработице, пособие по уходу за ребенком, выходные пособия при увольнении в связи с сокращением штата), в полном объеме воспользоваться предоставленным государством правом, заявить налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц при приобретении недвижимого имущества, получении платного образования и медицинских услуг
Если работодатель отказывается выплачивать зарплату или ее часть официально, несмотря на требование работника, сотрудник вправе обратиться:
- в Прокуратуру района по месту жительства работника или нахождения работодателя;
- в Государственную инспекцию труда в Республике Мордовия;
- в Налоговую инспекцию по месту нахождения компании или по месту жительства работника;
- в суд с исковым заявлением.

Ответственность работодателя за нарушение трудового законодательства:

Административная ответственность по статье 5.27 КоАП РФ:
- штраф для организаций от 30 000 до 50 000 руб. (за повторное нарушение до 100 000 руб.);
- для руководителя – от 10 000 до 20 000 руб. (за повтор до 30 000 руб. или дисквалификация сроком 1–3 года);
- для ИП – от 1000 до 5000 руб. (за повтор до 30 000 руб.).
По ст. 15.11 КоАП РФ – за нарушение требований к учету и бухгалтерской отчетности – штраф от 5000 до 10 000 руб., за повторное нарушение – от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификация на срок от года до двух.
Работодателю, выплачивающему зарплату в конверте, грозит штраф по ст. 123 НК РФ в размере 20% от неудержанной суммы налога и пени за каждый день просрочки. Также он недоплачивает страховые взносы, а это штраф по ст. 122 НК РФ — до 40% от суммы недоимки и пени.
В исключительных случаях грозит уголовное наказание по ст. 199.1 УК РФ - если неуплата налогов в крупном размере. Руководителю может грозить штраф до 300 000 руб., либо арест на 6 месяцев, либо принудительные работы или лишение свободы на срок до 2-х лет с дисквалификацией на срок до 3-х лет.

Последствия незаконной предпринимательской деятельности

Предпринимательская деятельность это - самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Для ведения любой предпринимательской деятельности, включая оказание услуг в частном порядке, нужно зарегистрироваться в налоговой. Без открытия ИП или регистрации в качестве самозанятого коммерческая деятельность будет нелегальной. За нарушение правил регистрации и ведение незаконной предпринимательской деятельности установлена ответственность, вплоть до уголовной.
Сослаться на то, что вы не открывали ИП, а значит, ваша деятельность не является предпринимательской, не получится. В ст. 23 ГК РФ установлено, что при фактическом ведении коммерческой деятельности к физлицу применяются те же требования, что и к зарегистрированным индивидуальным предпринимателям.
Незаконной коммерческая деятельность признается в следующих случаях:
- вы не встали на налоговый учет;
- нарушены правила регистрации, в том числе срок постановки на учет;
- при регистрации были предоставлены заведомо ложные сведения;
- для ведения деятельности не получены необходимые лицензии и разрешения;
- после регистрации в качестве ИП утрачено право работать в таком статусе, но с учета предприниматель не снялся.
Ответственность предусмотрена именно за отсутствие регистрации в качестве ИП, для не вставших на учет самозанятых она не установлена. Но учтите, что если вы работаете на себя в сфере, в которой по закону можно стать самозанятым, и не зарегистрировались ни в каком качестве, вас ждет наказание как за отсутствие регистрации в качестве предпринимателя.
За такие нарушения существует ответственность следующих видов:
- налоговая (за нарушение сроков регистрации — штраф 10 000 руб., за работу без регистрации — 10% от полученных доходов (но не менее 40 000 руб.);
- административная: штраф от 500 до 2000 руб.;
- уголовная: штраф, исполнительные работы или арест. К уголовной ответственности могут привлечь, если полученный доход превысил 2 250 000 руб. или ущерб на эту сумму был причинен иным образом (это считается крупным ущербом). В таком случае штраф составит до 300 000 руб. (или сумму дохода за два года), также суд может назначить исправительные работы (до 480 часов) и даже арест на срок до 6 месяцев. В случае особо крупного ущерба (от 9 000 000 руб.) или совершения преступления организованной группой, штраф вырастет до 500 000 руб., а вместо ареста могут присудить лишение свободы на срок до 5 лет.
Во избежание неприятных последствий нелегальной деятельности необходимо обратиться в налоговую инспекцию для прохождения несложной процедуры регистрации в качестве индивидуального предпринимателя либо самозанятого.

Проведение в Республике Мордовия эксперимента по специальному налоговому режиму для самозанятых граждан

На территории Республики Мордовия с 2020 года введен специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
Наиболее широкому кругу граждан предоставляется возможность вести предпринимательскую деятельность в комфортных условиях, с минимальными издержками легализовать и вести ее в упрощенном режиме, выбрав «специальный налоговый режим». Переход осуществляется добровольно.
Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим, который могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия:
- они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;
- при ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор;
- не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам;
- вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ.
Применять данный режим в течение 10 лет могут физические лица, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства на территории республики, без привлечения для этих целей наемных работников и их доход от ведения этой деятельности не превышает 2,4 млн. рублей в год.
Новый режим предусматривает две налоговые ставки: 4% - при оказании услуг и продаже физическим лицам и 6% - юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. При этом в эти ставки уже включены отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования.
Кому это выгодно? В первую очередь, ИП с небольшими оборотами, работающими в одиночку. Также физлицам, которые продают собственную продукцию или оказывают услуги нянь, сиделок, репетиторов и переживают, что ИФНС обнаружит их доходы и начислит налоги в полном объеме в размере 13%. А сделать это в современных условиях очень просто — проследить по банковским счетам и социальным сетям, где граждане размещают объявления и предлагают свои услуги.
У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.
Федеральная налоговая служба России предлагает простейшее решение для регистрации бизнеса – с помощью мобильного приложения «Мой налог», на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг.
Подробную информацию о новом спецрежиме можно найти в специальном разделе сайта ФНС России npd.nalog.ru или по телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.